Курсы по налогообложению: как рассчитать налог на доходы по УСН


Курсы по налогообложению: как рассчитать налог на доходы по УСН

Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, государством предлагается возможность выбора специальных режимов налогообложения. К таким режимам относится и УСН (упрощённая система налогообложения).

Чтобы узнать в деталях, как перейти на данную систему налогообложения, произвести расчёт, заполнить декларацию и сделать оплату, можно пройти обучение по данной теме - подробнее о курсах по налогообложению https://spbshb.ru/taxation-courses.

Как рассчитать налог по УСН

Если предприниматели или юридические лица хотят платить налоги по системе УСН, им нужно обратиться в местное представительство налоговой инспекции с соответствующим заявлением. При этом необходимо указать, какой вид доходов для налогообложения выбирается:

  • все доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом случае доходы облагаются налогом по ставке 6%, во втором случае – по ставке15% (с 2016 года введены дифференцированные ставки от 3 до 15%). Такое заявление подается в конце года, не позднее 31 декабря. Перейти на данный режим можно только с начала года.

Есть несколько условий, при которых возможен переход на данный специальный режим:

  • средняя численность работников у налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
  • по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление, доход не должен превышать 45 млнрублей.

Второе условие касается только организаций.

Задача данной статьи – рассказать о вычислении налога УСН, если объектом налогообложения являются все доходы.

Как рассчитать налог по УСН «доходы»

Для расчёта налога УСН необходимо:

  • Определить базу налоговых вычислений (доходы).
  • Вычислить размер авансового платежа.
  • Посчитать величину налога по итогам года.

Следует отметить, что с 2015 г. в рамках «налоговых каникул» для новичков региональные правительства могут снижать процент налога до нуля, а с 2016 года они могут регулировать ставки в сторону уменьшения для разных категорий налогоплательщиков или устанавливать пониженный процент УСН для всего региона. Он не может быть ниже 1%. В качестве примера можно привести такие регионы:

  1. Республика Крым, Севастополь – 4%;
  2. Амурская область, для поставщиков социальных услуг по уходу за престарелыми/инвалидами с предоставление проживания – 1%;
  3. то же без предоставления проживания – 3%;
  4. Брянская область, добыча полезных ископаемых, обрабатывающие предприятия, строительство, обеспечение энергоносителями – 3%.

Это лишь некоторые примеры. Но большинство регионов сохранили ставку 6%.

Определение базы вычислений

Налоговой базой (НБ) при этом режиме являются все фактические доходы, заработанные предпринимателем или юридическим лицом за отчётный период (счета 90, 91 бухгалтерского учёта). Таким периодом является квартал. В каждом следующем квартале НБсчитается нарастающим итогом.

Расчёт авансовых платежей

В соответствии с налоговым законодательством налог УСН уплачивается ежеквартально авансовыми платежами. Формула для авансового платежа расчётного:

АПрас = НБх 6%

Но для уплаты считается другая величина АПупл, т. к. существует система вычетов.

АПупл = АПрас – Нв,

где Нв – налоговый вычет.

К Нв относятся взносы, внесённые за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС, средства по больничным листкам, выплаты на добровольное страхование за персонал. Также в вычеты включается вменённый налогоплательщику торговый сбор, уплаченный в бюджет.

В каждый следующий квартал сумма выплаты снижается на величину предыдущего авансового платежа АПпред. Итого к выплате подлежит:

АПупл = АПрас – Нв – АПпред

При этом существует норма, что сумма Нв не может превышать 50% от АПрас. Поэтому при многочисленных выплатах (АПрас х50% < Нв) формула выглядит так:

АПупл = АПрас х 50% – АПпред

Как рассчитать налог ИП по УСН

Для индивидуальных предпринимателей без работников в налоговый вычет включаются фиксированные страховые взносы в ФФОМС и ПФР, они списываются с налога целиком. Размер налога УСН в этом случае может достичь нуля. Если ИП является работодателем, на него распространяется общее правило – вычет ограничивается значением 50% от начисленной суммы пошлины.

Как рассчитать налог по УСН за год

Самым важным для фискальных органов является итоговый расчёт налога за год, который вносится в налоговую декларацию. Срок её предоставления – 20 января года, следующего за отчётным.

Итоговая формула:

Нупл = Нргод - АП

Нупл – размер пошлины, предназначенный к внесению в бюджет согласно декларации;

Нргод – рассчитанный размер налога по годовому итогу согласно декларации;

АП – суммарное значение авансовых выплат, сделанных в предыдущих кварталах.

В 2018 г. порядок расчёта налога УСН и внесения его в бюджет не изменен.

Примеры расчёта налога УСН

Пример 1.

Доход предприятия за 1 квартал 150 000 рублей

Предприятием выплачено в ПФР, ФФОМС и ФСС за работников 18000 рублей.

Размер налога УСН за 1 квартал:

150000 руб. х 6% = 9000 руб.

Сравниваем 9000 руб. х 50% =4500 руб. с выплатами в фонды: 4500 руб.< 18000 руб. Следовательно, разрешенный вычет – 4500 руб.

Надлежит уплатить в бюджет: 9000 руб.– 4500 руб. = 4500 руб.

Пример 2.

Доход предприятия за 1 квартал 170 000 рублей.

Выплачено в ПФР, ФФОМС и ФСС за работников 5050 руб.

Размер налога УСН за 1 квартал 170 000 руб. х 6% =10 200 руб.

Сравниваем 10200 руб. х 50% = 5100 руб. с выплатами в фонды: 5100 руб. ≥ 5050 руб.

Следовательно, разрешенный налоговый вычет – 5050 руб.

В бюджет будет уплачено: 10200 руб. – 5050 руб. = 5150 руб.

Пример 3.

Индивидуальный предприниматель заработал в 1 квартале 2017 года 120 000 рублей. Фиксированные страховые платежи в ПФР и ФФОМС для предпринимателей в 2017 г. суммарно составили 27990 рублей. Следовательно, квартальный платёж – 17990 руб./4 = 6997,5 руб. Т.к. у предпринимателя нет работников, то сумма фиксированного платежа списывается в этом значении:

120000 руб. х 6% = 7200 руб. – 6997,5 руб., т. е. в первом квартале авансовый платеж составляет 202,5 рублей.

Виталий Смотрин

user0 коммент.

user272 просмотра

user19 марта 2018 г.

commnetКомментарии

Пожалуйста, войдите / зарегистрируйтесь
или авторизируйтесь через любую соц. сеть, чтобы оставить комментарий.

Похожие посты
Стоматология в центральном районе Петербурга 19 марта 2018 г.

Стоматология в центральном районе Петербурга

Стоматология в центральном районе Петербурга Клиника «Биос» начала свою работу в 1999 году и сегодня предлагает пациентам полный спектр стоматологических... дальше...

Как взять деньги под залог авто 19 марта 2018 г.

Как взять деньги под залог авто

В любой момент жизни может произойти ситуация, когда возникает острая необходимость в значительной сумме денег. Не всегда у близких друзей и родственников есть возможность... дальше...

Особенности автомобилей с рефрижератором 19 марта 2018 г.

Особенности автомобилей с рефрижератором

Автомобиль-рефрижератор – это транспортное средство, оборудованное холодильной установкой. Основное назначение такого транспорта – перевозка скоропортящихся... дальше...

Какие есть рекламные листовки и как их печатают 19 марта 2018 г.

Какие есть рекламные листовки и как их печатают

Какие виды рекламных листовок бывают. Добрый день, все использованные термины взяты из полиграфической отрасли (имею большой опыт в текущей сфере), грамматика текст... дальше...

Как выбрать и купить скутер 19 марта 2018 г.

Как выбрать и купить скутер

Поклонники практичного вождения все чаще выбирают именно скутеры. Это маневренное транспортное средство, отлично подходящее для передвижения по городу – ему... дальше...

Статьи
Категория: Авторские
Автор блога
  • Участник
    Отзывы:
    0
    Публикации:
    1622
    Коментарии:
    0
    Сообщений на форуме:
    0
Новое в блоге
Чем интересен Ford EcoSport?
Чем интересен Ford EcoSport?
1 час 51 минуту назад
В чём особенности работы на такси?
В чём особенности работы на такси?
1 день назад
Какой вид блефаропластики выбрать?
Какой вид блефаропластики выбрать?
1 день назад
Что такое кейтеринг?
Что такое кейтеринг?
1 день назад
Обустройство территории вокруг загородного дома
Обустройство территории вокруг загородного дома
1 день назад
Забота о здоровье зубов с детства
Забота о здоровье зубов с детства
2 дня назад
Как подобрать музыку в машину
Как подобрать музыку в машину
2 дня назад
Популярное в блоге
Учитель Калки и Инлиранга помогут женщинам избавиться от страданий
Учитель Калки и Инлиранга помогут женщинам избавиться от страданий
9 месяцев назад
Как контекстная реклама дополняет SEO: секреты от специалистов PayPerProfits
Как контекстная реклама дополняет SEO: секреты от специалистов PayPerProfits
8 месяцев назад
Где приобрести качественную мебель?
Где приобрести качественную мебель?
8 дней назад
Особенности депозитария
Особенности депозитария
14 дней назад
Где подобрать нужную модель протяжки шлицевой?
Где подобрать нужную модель протяжки шлицевой?
8 дней назад
Постельное белье - лучшее средство для здорового сна
Постельное белье - лучшее средство для здорового сна
4 дня назад
Услуги по сопровождению ребенка
Услуги по сопровождению ребенка
5 дней назад
Как вывести бизнес с автомойкой на новый уровень
Как вывести бизнес с автомойкой на новый уровень
1 месяц назад