Курсы по налогообложению: как рассчитать налог на доходы по УСН


Курсы по налогообложению: как рассчитать налог на доходы по УСН

Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, государством предлагается возможность выбора специальных режимов налогообложения. К таким режимам относится и УСН (упрощённая система налогообложения).

Чтобы узнать в деталях, как перейти на данную систему налогообложения, произвести расчёт, заполнить декларацию и сделать оплату, можно пройти обучение по данной теме - подробнее о курсах по налогообложению https://spbshb.ru/taxation-courses.

Как рассчитать налог по УСН

Если предприниматели или юридические лица хотят платить налоги по системе УСН, им нужно обратиться в местное представительство налоговой инспекции с соответствующим заявлением. При этом необходимо указать, какой вид доходов для налогообложения выбирается:

  • все доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом случае доходы облагаются налогом по ставке 6%, во втором случае – по ставке15% (с 2016 года введены дифференцированные ставки от 3 до 15%). Такое заявление подается в конце года, не позднее 31 декабря. Перейти на данный режим можно только с начала года.

Есть несколько условий, при которых возможен переход на данный специальный режим:

  • средняя численность работников у налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
  • по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление, доход не должен превышать 45 млнрублей.

Второе условие касается только организаций.

Задача данной статьи – рассказать о вычислении налога УСН, если объектом налогообложения являются все доходы.

Как рассчитать налог по УСН «доходы»

Для расчёта налога УСН необходимо:

  • Определить базу налоговых вычислений (доходы).
  • Вычислить размер авансового платежа.
  • Посчитать величину налога по итогам года.

Следует отметить, что с 2015 г. в рамках «налоговых каникул» для новичков региональные правительства могут снижать процент налога до нуля, а с 2016 года они могут регулировать ставки в сторону уменьшения для разных категорий налогоплательщиков или устанавливать пониженный процент УСН для всего региона. Он не может быть ниже 1%. В качестве примера можно привести такие регионы:

  1. Республика Крым, Севастополь – 4%;
  2. Амурская область, для поставщиков социальных услуг по уходу за престарелыми/инвалидами с предоставление проживания – 1%;
  3. то же без предоставления проживания – 3%;
  4. Брянская область, добыча полезных ископаемых, обрабатывающие предприятия, строительство, обеспечение энергоносителями – 3%.

Это лишь некоторые примеры. Но большинство регионов сохранили ставку 6%.

Определение базы вычислений

Налоговой базой (НБ) при этом режиме являются все фактические доходы, заработанные предпринимателем или юридическим лицом за отчётный период (счета 90, 91 бухгалтерского учёта). Таким периодом является квартал. В каждом следующем квартале НБсчитается нарастающим итогом.

Расчёт авансовых платежей

В соответствии с налоговым законодательством налог УСН уплачивается ежеквартально авансовыми платежами. Формула для авансового платежа расчётного:

АПрас = НБх 6%

Но для уплаты считается другая величина АПупл, т. к. существует система вычетов.

АПупл = АПрас – Нв,

где Нв – налоговый вычет.

К Нв относятся взносы, внесённые за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС, средства по больничным листкам, выплаты на добровольное страхование за персонал. Также в вычеты включается вменённый налогоплательщику торговый сбор, уплаченный в бюджет.

В каждый следующий квартал сумма выплаты снижается на величину предыдущего авансового платежа АПпред. Итого к выплате подлежит:

АПупл = АПрас – Нв – АПпред

При этом существует норма, что сумма Нв не может превышать 50% от АПрас. Поэтому при многочисленных выплатах (АПрас х50% < Нв) формула выглядит так:

АПупл = АПрас х 50% – АПпред

Как рассчитать налог ИП по УСН

Для индивидуальных предпринимателей без работников в налоговый вычет включаются фиксированные страховые взносы в ФФОМС и ПФР, они списываются с налога целиком. Размер налога УСН в этом случае может достичь нуля. Если ИП является работодателем, на него распространяется общее правило – вычет ограничивается значением 50% от начисленной суммы пошлины.

Как рассчитать налог по УСН за год

Самым важным для фискальных органов является итоговый расчёт налога за год, который вносится в налоговую декларацию. Срок её предоставления – 20 января года, следующего за отчётным.

Итоговая формула:

Нупл = Нргод - АП

Нупл – размер пошлины, предназначенный к внесению в бюджет согласно декларации;

Нргод – рассчитанный размер налога по годовому итогу согласно декларации;

АП – суммарное значение авансовых выплат, сделанных в предыдущих кварталах.

В 2018 г. порядок расчёта налога УСН и внесения его в бюджет не изменен.

Примеры расчёта налога УСН

Пример 1.

Доход предприятия за 1 квартал 150 000 рублей

Предприятием выплачено в ПФР, ФФОМС и ФСС за работников 18000 рублей.

Размер налога УСН за 1 квартал:

150000 руб. х 6% = 9000 руб.

Сравниваем 9000 руб. х 50% =4500 руб. с выплатами в фонды: 4500 руб.< 18000 руб. Следовательно, разрешенный вычет – 4500 руб.

Надлежит уплатить в бюджет: 9000 руб.– 4500 руб. = 4500 руб.

Пример 2.

Доход предприятия за 1 квартал 170 000 рублей.

Выплачено в ПФР, ФФОМС и ФСС за работников 5050 руб.

Размер налога УСН за 1 квартал 170 000 руб. х 6% =10 200 руб.

Сравниваем 10200 руб. х 50% = 5100 руб. с выплатами в фонды: 5100 руб. ≥ 5050 руб.

Следовательно, разрешенный налоговый вычет – 5050 руб.

В бюджет будет уплачено: 10200 руб. – 5050 руб. = 5150 руб.

Пример 3.

Индивидуальный предприниматель заработал в 1 квартале 2017 года 120 000 рублей. Фиксированные страховые платежи в ПФР и ФФОМС для предпринимателей в 2017 г. суммарно составили 27990 рублей. Следовательно, квартальный платёж – 17990 руб./4 = 6997,5 руб. Т.к. у предпринимателя нет работников, то сумма фиксированного платежа списывается в этом значении:

120000 руб. х 6% = 7200 руб. – 6997,5 руб., т. е. в первом квартале авансовый платеж составляет 202,5 рублей.

Иван Романов

user0 коммент.

user567 просмотров

user19 марта 2018 г.

commnetКомментарии

Пожалуйста, войдите / зарегистрируйтесь
или авторизируйтесь через любую соц. сеть, чтобы оставить комментарий.

Похожие посты
Стоматология в центральном районе Петербурга 19 марта 2018 г.

Стоматология в центральном районе Петербурга

Стоматология в центральном районе Петербурга Клиника «Биос» начала свою работу в 1999 году и сегодня предлагает пациентам полный спектр стоматологических... дальше...

Как взять деньги под залог авто 19 марта 2018 г.

Как взять деньги под залог авто

В любой момент жизни может произойти ситуация, когда возникает острая необходимость в значительной сумме денег. Не всегда у близких друзей и родственников есть возможность... дальше...

Особенности автомобилей с рефрижератором 19 марта 2018 г.

Особенности автомобилей с рефрижератором

Автомобиль-рефрижератор – это транспортное средство, оборудованное холодильной установкой. Основное назначение такого транспорта – перевозка скоропортящихся... дальше...

Какие есть рекламные листовки и как их печатают 19 марта 2018 г.

Какие есть рекламные листовки и как их печатают

Какие виды рекламных листовок бывают. Добрый день, все использованные термины взяты из полиграфической отрасли (имею большой опыт в текущей сфере), грамматика текст... дальше...

Как выбрать и купить скутер 19 марта 2018 г.

Как выбрать и купить скутер

Поклонники практичного вождения все чаще выбирают именно скутеры. Это маневренное транспортное средство, отлично подходящее для передвижения по городу – ему... дальше...

Статьи
Категория: Авторские
Автор блога
  • Участник
    Отзывы:
    0
    Публикации:
    1750
    Коментарии:
    0
    Сообщений на форуме:
    0
Новое в блоге
Виды северных рыб
Виды северных рыб
10 месяцев назад
Надежная доставка грузов из Китая
Надежная доставка грузов из Китая
10 месяцев назад
Красивые халаты для дома
Красивые халаты для дома
10 месяцев назад
Светодиодные объёмные буквы
Светодиодные объёмные буквы
10 месяцев назад
История появления современных картриджей для принтера
История появления современных картриджей для принтера
10 месяцев назад
Музыка для всех в одном портале
Музыка для всех в одном портале
10 месяцев назад
Восхитительные Златоустовские мастера гравюры возрождают искусство России
Восхитительные Златоустовские мастера гравюры возрождают искусство России
10 месяцев назад
Популярное в блоге
Где можно найти надежного брокера?
Где можно найти надежного брокера?
1 год назад
Обзор профессий для выпускниц школ
Обзор профессий для выпускниц школ
1 год назад и 1 месяц назад
Особенности заживления тату с пленкой и без
Особенности заживления тату с пленкой и без
1 год назад и 4 месяца назад
Военная экипировка и снаряжение
Военная экипировка и снаряжение
1 год назад и 8 месяцев назад
Длинные зимние пуховики женские в интернет-магазине z077.ru
Длинные зимние пуховики женские в интернет-магазине z077.ru
2 года назад и 3 месяца назад
Технология покраски автомобиля своими руками, этапы работ
Технология покраски автомобиля своими руками, этапы работ
1 год назад и 8 месяцев назад
Рейтинг сертификационных центров России
Рейтинг сертификационных центров России
2 года назад и 1 месяц назад
Держатель для планшета  в автомобиль
Держатель для планшета в автомобиль
2 года назад и 3 месяца назад
Завести свой блог
Лучшие посты
Секс-фишки: 13 интимных трюков для «вау!» при любом настроении
Где можно найти надежного брокера?
БетОбзор – Прогнозы на спорт
Лучшие блогеры
  • Участник
    Отзывы:
    0
    Публикации:
    2363
    Коментарии:
    10
    Сообщений на форуме:
    135
  • Участник
    Отзывы:
    0
    Публикации:
    1750
    Коментарии:
    0
    Сообщений на форуме:
    0
  • Кудесник
    Отзывы:
    0
    Публикации:
    1074
    Коментарии:
    12
    Сообщений на форуме:
    28
Свежие посты
Инженерные изыскания перед застройкой: цели, этапы и стоимость
2 часа 6 минут назад
Ликийская западная тропа – красота природы и античные памятники
2 часа 8 минут назад
БетОбзор – Прогнозы на спорт
2 дня назад
Свадебные платья на прокат в салоне «Trend For Rent»
2 дня назад
Двухгусеничный мотобуксировщик Вехор-RX2
2 дня назад
Заказ печати брошюр и визиток любым тиражом в типографии «Printomat»
3 дня назад
Книги, которые становятся понятнее во взрослом возрасте
4 дня назад